A continuación, te explicamos cómo la retención en la fuente afectará el pago de la prima legal de servicios en diciembre de 2024. Detallamos los dos procedimientos aplicables y qué factores deben tener en cuenta los empleadores para determinar si los pagos están sujetos o no a retención.

1. ¿Quiénes deben revisar la retención?
   Todos los empleadores, sin importar su tipo o régimen fiscal, deben determinar si la prima legal de servicios que pagarán en diciembre quedará sujeta a retención. Esto incluye a empresas y personas naturales, tanto en el régimen ordinario como en el régimen simple.
2. Retención según el procedimiento aplicado
   Existen dos procedimientos para calcular la retención:
   • Procedimiento 1:
     Aplica a pagos de prima legal en el sector privado. Si el pago es menor a $5.962.000, no se aplica retención, ya que el 75% de la prima no supera el umbral de 95 UVT. Además, la prima se calcula de manera independiente, lo que puede reducir la base de la retención.
   • Procedimiento 2:
     En este caso, la prima se suma a los demás pagos laborales del mes. Si el porcentaje de retención semestral aplicado es superior al 0%, la prima sí quedará sujeta a retención, lo que puede resultar en una mayor retención sobre la prima.
3. Exenciones y deducciones
   Es importante verificar que el total de “rentas exentas y deducciones” no supere el 40% de los ingresos netos mensuales, y que no exceda de 1.340 UVT al año (equivalente a $63.067.000). Este límite es relevante para determinar la base gravable total.
4. Recomendación
   El Procedimiento 1 suele ser más favorable para los trabajadores del sector privado que reciben una prima baja, ya que no se suma con otros ingresos y puede no estar sujeta a retención.

Para concluir, es fundamental que los empleadores revisen cuidadosamente el procedimiento de retención aplicable a la prima legal de diciembre 2024, ya que esto puede afectar directamente el monto a retener y el beneficio fiscal para los trabajadores. Dependiendo del procedimiento que se utilice, algunos empleados podrían quedar exentos de la retención o enfrentar un cálculo más favorable. Como siempre, mantenerse al tanto de las normativas vigentes y realizar los cálculos adecuados garantizará que tanto empleadores como empleados cumplan con sus obligaciones tributarias sin sorpresas.