1- Cuando la operación económica no supera los topes mínimos de 4 UVT para servicios y de 27 UVT para compras.

2- Cuando la operación sujeta a retención se realiza entre responsables del IVA antiguo Régimen común.

3- Cuando el que compra es Régimen común y el que vende es un Gran contribuyente o una Entidad estatal.

4- Cuando la operación sujeta a retención se realiza entre una Entidad estatal y un Gran contribuyente.

5- Cuando la operación sujeta a retención se realiza entre Entidades estatales.

6- Cuando la operación sujeta a retención se realiza entre Grandes contribuyentes.

Base para Reteiva

La base de Reteiva es el IVA que se facture, es el impuesto a las ventas que se genera en la operación gravada, no es el valor de la operación o la venta, sino el IVA que se liquide en la factura.

Concepto de agente de retención

Agente de retención es aquella persona natural o persona jurídica obligada a practicar la respectiva retención en la fuente cuando aplique. Por regla general, los agentes de retención son quienes compran o adquieren un producto o servicio. Son quienes hacen el pago. El agente de retención es quien, además de retener, debe declarar, consignar las retenciones y expedir respectivos certificados de retención.

Quienes son agentes de retención en el impuesto a las ventas .

• Entidades estatales como:
  • La Nación
  • Los departamentos
  • El distrito capital, los distritos especiales y las áreas metropolitanas
  • Las asociaciones de municipios y los municipios
  • Establecimientos públicos, empresas industriales y comerciales del Estado
  • Las sociedades de economía mixta en las que el Estado tenga participación superior al 50%.

• Quienes se encuentren catalogados como grandes contribuyentes por la DIAN, sean o no responsables del IVA, y los que mediante resolución de la DIAN se designen como agentes de retención en el impuesto sobre las ventas.

• Los responsables del impuesto (Régimen común) que contraten con personas o entidades sin residencia o domicilio en el país la presentación de servicios gravados en el territorio Nacional, con relación a los mismos

• Las entidades emisoras de tarjetas de crédito y débito y sus asociaciones, en el momento del correspondiente pago o abono en cuenta a las personas o establecimientos afiliados. El valor del impuesto no hará parte de la base para determinar las comisiones percibidas por la utilización de las tarjetas débito y crédito.

• Los responsables del Régimen Común proveedores de Sociedades de Comercialización Internacional cuando adquieran bienes corporales, muebles o servicios gravados de personas que pertenezcan al Régimen Común, distintos de los agentes de retención mencionados en los numerales 1 y 2, o cuando el pago se realice a través de sistemas de tarjeta débito o crédito, o a través de entidades financieras en los términos del artículo 376-1 de este Estatuto.

• Las entidades emisoras de tarjetas crédito y débito, los vendedores de tarjetas prepago, los recaudadores de efectivo a cargo de terceros, y los demás que designe la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN en el momento del correspondiente pago o abono en cuenta a los prestadores desde el exterior, de los siguientes servicios electrónicos o digitales, cuando el proveedor del servicio se acoja voluntariamente a este sistema alternativo de pago del impuesto.

• Los responsables del impuesto sobre las ventas -IVA cuando adquieran bienes corporales, muebles o servicios gravados, de personas que se encuentren registradas como contribuyentes del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación – SIMPLE.